05-09-2024
Dødsboskatteloven
Satser og beløbsgrænser i lov om beskatning ved dødsfald
Loven inkl. bekendtgørelser, cirkulærer, afgørelser, kendelser mv.
| Beløbsgrænser | Beløbsgrænser/ grundbeløb1) |
2024 | 2025 |
|---|---|---|---|
| Beløbsgrænse for dødsboers skattefrihed vedr. boets aktiver og boets nettoformue. (§ 6, stk. 1) |
2.595.100 kr. | 3.272.500 kr. | 3.399.600 kr. |
| Beløbsgrænse for medregning af virksomheds- og konjunkturudligningsopsparing (§§ 10, 11, 24, 25 og 74) |
152.200 kr. | 192.000 kr. | 199.400 kr. |
| Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 14, stk. 2 og § 30, stk. 3) |
1.900 kr. | 2.400 kr. | 2.500 kr. |
| Beløbsgrænse for opkrævning af restskat (§ 15, stk. 4) |
32.700 kr. | 41.300 kr. | 42.900 kr. |
| Beløbsgrænse for udbetaling af overskydende skat (§ 15, stk. 5) |
2.800 kr. | 3.600 kr. | 3.700 kr. |
| Bofradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 30, stk. 2) |
5.200 kr. | 6.600 kr. | 6.900 kr. |
| Bofradrag ved skifte af uskiftet bo (§ 72) |
62.300 kr. | 78.600 kr. | 81.700 kr. |
1) Grundbeløb er i 2010-niveau. Hvis der er angivet et grundbeløb, reguleres beløbsgrænsen efter personskattelovens § 20, medmindre anden regulering er angivet.
| Skattesatser mv. | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Medregning af beløb inkl. tillæg indskudt på etableringskonto eller på iværksætterkonto: - midler indskudt på etableringskonto i 2002 eller senere - midler indskudt på etableringskonto i 2001 eller tidligere - midler indskudt på iværksætterkonto i 2010 eller senere - midler indskudt på iværksætterkonto i 2009 eller tidligere (§ 9, stk. 1, nr. 3 og 22, stk. 1, nr. 3) |
67 pct. 78 pct. 105 pct. 120 pct. |
67 pct. 78 pct. 105 pct. 120 pct. |
| Mellemperiodeskat (§ 14, stk. 1) |
50 pct. | 50 pct. |
| Beskatning af afdødes aktieindkomst i mellemperioden og boperioden (§§ 16 og 32) - skattesats under progressionsgrænsen - skattesats over progressionsgrænsen |
27 pct. 42 pct. |
27 pct. 42 pct. |
| Beskatning af afdødes CFC-indkomst i mellemperioden og boperioden (§§ 17 og 33) | 22 pct. | 22 pct. |
| Dødsboskat (§ 30, stk. 1) |
50 pct. | 50 pct. |
| Skatteværdi til udbetaling af underskud i boets skattepligtige indkomst ved: - skifte i forbindelse med dødsfaldet (§ 31) - skifte af uskiftet bo (§ 75) |
30 pct. 30 pct. |
30 pct. 30 pct. |
| Kommunal andel af dødsboskat efter § 30 og mellemperiodeskat efter § 14 (§ 92, stk. 1) | 33,33 pct. | 33,33 pct. |
| Kommunal andel af forskudsskatten for mellemperioden, som bliver endelig efter § 12 (§ 92, stk. 2) | 33,33 pct. | 33,33 pct. |
| Kommunal andel af udgifterne ved udbetaling af negativ skat efter § 31 (§ 92, stk. 3) | 33,33 pct. | 33,33 pct. |
Henvendelser om anvendelsen af reglerne skal ske til Skattestyrelsen, tlf. 72 22 18 18