Kulafgiftsloven

Afgiftssatser		Grundbeløb i 2015-niveau1)	2024	2025
Der betales afgift efter brændværdien:
Stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders og koksgrus	kr./GJ	28,9	68,8 / (59,8)2)	34,6
Jordoliekoks	kr./GJ	28,9	68,8 / (59,8)2)	34,6
Brunkulsbriketter og brunkul	kr./GJ	28,9	68,8 / (59,8)2)	34,6
Varme produceret ved forbrænding af affald. Ved affald forstås affald, som det er defineret i lov om miljøbeskyttelse eller regler fastsat i medfør af lov om miljøbeskyttelse	kr./GJ	24,1	57,3 / (49,8)2)	28,8
Affald anvendt som brændsel i anlæg. Ved affald forstås affald, som det er defineret i lov om miljøbeskyttelse eller regler fastsat i medfør af lov om miljøbeskyttelse	kr./GJ	Indekseres ikke	31,8	14,5
Varer under position 2713, 2714 og 2715 i EU's kombinerede nomenklatur, som anvendes eller er bestemt til at anvendes til fremstilling af varme
Med et vandindhold på mindst 27 pct.	kr./GJ	28,9	68,8 / (59,8)2)	34,6
Med et vandindhold på mindre end 27 pct.	kr./GJ	28,9	68,8 / (59,8)2)	34,6
Såfremt registrerede virksomheder ikke foretager opgørelse af varernes faktiske brændværdi, betales afgift af varernes vægt:
Stenkul (inkl. stenkulsbriketter), koks, cinders og koksgrus	kr./ton	809	1.927 / (1.674)2)	968
Jordoliekoks	kr./ton	954	2.272 / (1.974)2)	1.142
Brunkulsbriketter og brunkul	kr./ton	549	1.308 / (1.137)2)	657
Varer under position 2713, 2714 og 2715 i EU's kombinerede nomenklatur, som anvendes eller er bestemt til at anvendes til fremstilling af varme
Med et vandindhold på mindst 27 pct.	kr./ton	827	1.969 / (1.711)2)	990
Med et vandindhold på mindre end 27 pct.	kr./ton	1.087	2.588 / (2.248)2)	1.301
Overskudsvarme3)	kr./GJ	24,5	28,2	29,3
Grænser for tilbagebetaling vedr. elpatroner	kr./GJ	24,1	57,3 / (49,8)2)	28,8
Proces44)	kr./GJ		9,3 / (8,1)2)	-
Kvoteomfattet proces4)	kr./GJ	Indekseres ikke	-	1,2

1) Grundbeløb fra 2025.

2) Grundbeløb vedr. 2024.

3) Leverancer af overskudsvarme er afgiftsfritaget for virksomheder, der indgår i en energieffektiviseringsordning under Klima-, Energi- og Forsyningsministeriet. ​

4) Momsregistrerede virksomheder kan som hovedregel få tilbagebetalt afgiften af de af virksomheden forbrugte afgiftspligtige varer bortset fra 9,3 kr. pr. GJ i 2024. Fra 2025 kan virksomheder få tilbagebetalt hele energiafgiften, dog ikke EU's minimumssats på 1,2 kr. pr. GJ for kvoteomfattet proces. Tilbagebetalingen kan som udgangspunkt ikke finde sted for afgiftspligtige varer, som forbruges til rumvarme mv. Se også Den juridiske vejledning afsnit E.A.4.6. Godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift.

Anm.: Ved affald forstås affald, som det er defineret i lov om miljøbeskyttelse eller regler fastsat i medfør af lov om miljøbeskyttelse.

 

Henvendelser om anvendelsen af reglerne skal ske til Skattestyrelsen, tlf.: 72 22 18 18