01-06-2005
Provenuoversigt over gennemførte skatte- og afgiftslove i 2004/2005
I folketingsåret 2004/2005 er der på skatte- og afgiftsområdet gennemført 29 lovforslag. Samlet medfører disse lovforslag et provenutab på ca 250 mio. kr. for indkomståret 2005 og ca. 350 mio. kr. for indkomståret 2006, jf. nedenstående oversigt.
For finansåret 2005 medfører lovforslagene et provenutab på ca. 400 mio. kr. og for finansåret 2006 et provenutab på ca. 350 mio. kr.
Provenuvirkningen er her gengivet - ligesom det fremgår af lovforslagenes bemærkninger - efter følgende kriterier:
- Provenuvirkning for indkomståret 2005 og 2006
(Indkomstårsvirkningen angiver provenuet af de skatter, der bliver beregnet af det givne års indkomster) - Heraf amts- og primærkommuner 2005 og 2006
(Andel af provenuet for det givne indkomstår, der samlet vedrører kommuner, amter og kirke) - Finansårsvirkning 2005 og 2006
(Finansårsvirkningen angiver provenuet, der med de gældende betalingsregler forfalder til betaling i året)
| Provenuvirkning for indkomståret |
Heraf amter og kommuner | Finansårs- virkning |
||||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| Antal vedtagne lovforslag | Ca. mio. kr. | Ca. mio. kr. | Ca. mio. kr | |||
| 7 med provenutab | ÷ 354 | ÷ 483 | ÷ 98 | ÷ 96 | ÷ 539 | ÷ 488 |
| 4 med merprovenu | 111 | 131 | 43 | 43 | 111 | 131 |
| 18 med begrænsede eller ingen provenumæssige konsekvenser | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| I alt 29 lovforslag | ÷ 243 | ÷ 352 | ÷ 55 | ÷ 53 | ÷ 428 | ÷ 357 |
| Provenu- virkning for indkomståret |
Heraf amter og kommuner | Finansårs- virkning |
|||||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | ||
| Lovforslag og lovnr. (link åbner i nyt vindue) | Mio.kr. | Mio.kr. | Mio.kr. | ||||
| Vedtagne lovforslag i 1. samling | |||||||
| L 26 Lov nr. 1374 af 20.12.04 |
Indgåelse af protokol til ændring af den dansk-malaysiske dobbeltbeskatningsoverenskomst | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 27 Lov nr. 1375 af 20.12.04 |
Ændring af selskabsskatteloven. (Implementering af ændring af moder/datterselskabsdirektivet)1) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 28 Lov nr. 1386 af 20.12.04 |
Ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og andre skattelove. (Kvoter og betalingsrettigheder)2) | 50 | 50 | 40 | 40 | 50 | 50 |
| L 29 Lov nr. 1376 af 20.12.04 |
Ændring af afskrivningsloven og virksomhedsskatteloven. (Justeringer af erhvervsbeskatningen)3) | 6 | 6 | 3 | 3 | 6 | 6 |
| L 30 Lov nr. 1377 af 20.12.04 |
Indgåelse af tillægsaftale til den dansk-grønlandske dobbeltbeskatningsaftale | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 31 Lov nr. 1441 af 22.12.04 |
Ændring af skattekontrolloven og lov om opkrævning af skatter og afgifter m.v. (Digitalisering af regnskabsoplysninger, ophævelse af virksomheders underretningspligt og afskaffelse af kildeskattebøderne)4) | ÷ 4 | ÷ 4 | 0 | 0 | ÷ 4 | ÷ 4 |
| L 32 Lov nr. 1387 af 20.12.04 |
Ændring af momsloven. (Justering af momsreglerne for indførsel af visse magasiner, tidsskrifter mv.)5) | 30 | 50 | 0 | 0 | 30 | 50 |
| L 33 Lov nr. 1388 af 20.12.04 |
Ændring af forskellige skattelove. (Justering af reglerne om pensionsordninger)6) | 25 | 25 | 0 | 0 | 25 | 25 |
| L 39 Lov nr. 1163 af 19.12.03 |
Ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og skattekontrolloven. (Fradrag for gaver til kulturinstitutioner og udvidelse af reglerne for afskrivning på kunstkøb) | ÷ 35 | ÷ 35 | ÷ 9 | ÷ 9 | ÷ 30 | ÷ 40 |
| L 122 Lov nr. 1390 af 20.12.04 |
Ændring af personskatteloven. (Kompensation for kommunale skatteforhøjelser)7) | 0 | ÷ 144 | 0 | 0 | ÷ 150 | ÷ 144 |
| L 124 Lov nr. 1391 af 20.12.04 |
Ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af ledningsført vand og lov om registreringsafgift af motorkøretøjer m.v. (Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders ressourceforbrug mv.) | ÷ 125 | ÷ 125 | 0 | 0 | ÷ 115 | ÷ 125 |
| L 125 Lov nr. 1392 af 20.12.04 |
Ændring af visse afgiftslove og ligningsloven. (Skatte- og afgiftsændringer som led i udmøntning af finanslovsaftalen for 2005) | ÷ 45 | ÷ 45 | ÷ 12 | ÷ 12 | ÷ 95 | ÷ 45 |
| Vedtagne lovforslag i 2. samling | |||||||
| L 94 Lov nr. 386 af 27.05.05 |
Lov om beskatning af søfolk | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 95 Lov nr. 409 af 01.06.05 |
Ændring af tonnageskatteloven. (Gennemførelse af ændrede EU-retningslinjer for statsstøtte til søtransportsektoren) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 96 Lov nr. 325 af 18.05.05 |
Ændring af visse skatte- og afgiftslove, arbejdsmarkedsfondsloven, opkrævningsloven og miljøbeskyttelsesloven. (Indsats mod skatte- og afgiftsunddragelse) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 97 Lov nr. 326 af 18.05.05 |
Lov om administration af Det Europæiske Fællesskabs forordninger om narkotikaprækursorer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 98 Lov nr. 407 af 01.06.05 |
Ændring af forskellige skattelove. (Investeringsselskaber og hedgeforeninger)8) | ÷ 15 | 0 | ÷ 2 | 0 | ÷ 15 | 0 |
| L 110 Lov nr. 427 af 06.06.05 |
Skatteforvaltningsloven | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 111 Lov nr. 428 af 06.06.05 |
Ændring af en række love som følge af skatteforvaltningsloven. (Konsekvensændringer som følge af kommunalreformen m.v.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 112 Lov nr. 429 af 06.06.05 |
Lov om opkrævning og inddrivelse af visse fordringer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 113 Lov nr. 430 af 06.06.05 |
Ændring af forskellige love. (Konsekvensændringer som følge af lov om opkrævning og inddrivelse af visse fordringer - samlingen af inddrivelsen i Skatteministeriet) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 120 Lov nr. 408 af 01.06.05 |
Ændring af skattekontrolloven, skattestyrelsesloven, ligningsloven og tonnageskatteloven. (Ændring af oplysnings- og dokumentationspligt vedrørende transfer pricing) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 121 Lov nr. 426 af 06.06.05 |
Ændring af selskabsskatteloven og andre skattelove. (Nedsættelse af selskabsskatten og globalpulje-princip i sambeskatningen)9) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 125 Lov nr. 370 af 24.05.05 |
Ændring af afskrivningsloven, ejendomsavancebeskatningsloven og tonnageskatteloven. (Beskatning ved afståelse af kontrakter om levering af skibe og andre driftsmidler samt entreprisekontrakter. Beskatning ved afståelse af skibe og andre driftsmidler, der endnu ikke er færdige til at indgå i driften af en virksomhed) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 129 Lov nr. 422 af 06.06.05 |
Ændring af skattekontrolloven, kursgevinstloven og skattestyrelsesloven. (Udarbejdelse af skattemæssigt årsregnskab i fremmed valuta) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 134 Lov nr. 423 af 06.06.05 |
Ændring af pensionsbeskatnings- og pensionsafkastbeskatningsloven mv. (Bedre vilkår for investering i unoterede aktier, værn mod gentagne forhøjelser af aktiekapitalen i pensionsinstitutter, udvidelse af adgangen til at anvende reglerne om ophørspension mv. og overgangsregel for adgang til hensættelsesfradrag)10) | ÷ 130 | ÷ 130 | ÷ 75 | ÷ 75 | ÷ 130 | ÷ 130 |
| L 147 Lov nr. 424 af 06.06.05 |
Ændring af lov om tobaksafgifter (Ændring i forfaldstidspunktet for tobaksafgifter) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 148 Lov nr. 425 af 06.06.05 |
Ændring af forskellige skattelove. (Forenkling af reglerne om begrænset skattepligt m.v. og anpartsreglerne) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 149 Lov nr. 431 af 06.06.05 |
Ændring af forskellige love (Forenkling, harmonisering og objektivering af reglerne for inddrivelse af gæld til det offentlige m.v. samt mulighed for anvendelse af digitale lønsedler) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Noter:
1) Provenutab i indkomstårene 2007 og 2008 på 60 mio. kr. Fra og med 2009 skønnes et umiddelbart provenutab på 125 mio. kr. årligt. På sigt ca. 100 mio. kr. årligt.
2) Afværger provenutab på 50 mio. kr. årligt.
3) Afværger provenutab på 5-7 mio. kr. årligt.
4) Ophævelse af underretningspligt skønnes at medføre administrative besparelser i virksomhederne på ca. 83 mio. kr. årligt.
5) Fjerner utilsigtet provenutab på ca. 50 mio. kr. årligt.
6) Fjerner utilsigtet provenutab på ca. 25 mio. kr. årligt.
7) Provenutab vedr. indkomståret 2004 på ca. 150 mio. kr.
8) Vil efter en årrække medføre et samlet merprovenu på 10 mio. kr. årligt. Heraf staten et provenutab på 20 mio. kr. og kommunerne et merprovenu på 30 mio. kr. årligt.
9) Lovforslaget skønnes med betydelig usikkerhed at være provenuneutralt. Erhvervslivet vil dog samlet set få en økonomisk gevinst, da den ekstra danske skattebetaling som følge af indførelse af globalpuljeprincippet i sambeskatningsreglerne delvist vil modsvares af en lavere udenlandsk skattebetaling. Der er kun få holdepunkter for at give et skøn, men en udenlandsk selskabsskatteprovenugevinst for dansk erhvervsliv i størrelsesorden 1 mia. kr. skønnes realistisk.
10) Lovforslaget skønnes at medføre et varigt provenutab på ca. 20 mio. kr. årligt, hvoraf ca. halvdelen vedrører de kommunale indkomstskatter.