20-06-2006
Provenuoversigt over gennemførte skatte- og afgiftslove i 2005/2006
I folketingsåret 2005/2006 er der på skatte- og afgiftsområdet gennemført 38 lovforslag. Samlet medfører disse lovforslag et provenutab på ca. 700 mio. kr. for indkomståret 2006 og ca. 1 mia. kr. for indkomståret 2007, jf. nedenstående oversigt.
For finansåret 2006 medfører lovforslagene et provenutab på ca. 600 mio. kr. og for finansåret 2007 et provenutab på ca. 1 mia. kr.
Provenuvirkningen er her gengivet - ligesom det fremgår af lovforslagenes bemærkninger - efter følgende kriterier:
- Provenuvirkning for indkomståret 2006 og 2007
(Indkomstårsvirkningen angiver provenuet af de skatter, der bliver beregnet af det givne års indkomster) - Heraf amts- og primærkommuner 2006 og 2007
(Andel af provenuet for det givne indkomstår, der samlet vedrører kommuner, amter og kirke) - Finansårsvirkning 2006 og 2007
(Finansårsvirkningen angiver provenuet, der med de gældende betalingsregler forfalder til betaling i året)
| Provenuvirkning for indkomståret |
Heraf kommuner og amter i 2006 og kommuner i 2007 | Finansårs- virkning |
||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |
| Antal vedtagne lovforslag | Ca. mio. kr. | Ca. mio. kr. | Ca. mio. kr | |||
| 13 med provenutab | ÷ 764 | ÷ 1.052 | ÷ 155 | ÷ 152 | ÷ 676 | ÷ 1.074 |
| 1 med merprovenu | 70 | 72 | 0 | 0 | 70 | 72 |
| 25 med begrænsede eller ingen provenumæssige konsekvenser | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| I alt 39 lovforslag | ÷ 694 | ÷ 980 | ÷ 155 | ÷ 152 | ÷ 606 | ÷ 1.002 |
| Provenu- virkning for indkomståret |
Heraf kommuner og amter i 2006 og kommuner i 2007 | Finansårs- virkning |
|||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | ||
| Lovforslag og lovnr. (link åbner i nyt vindue) | Mio.kr. | Mio.kr. | Mio.kr. | ||||
| L 18 Lov nr. 1181 af 12.12.05 |
Forenklet skatteopgørelse ved investeringer gennem skattetransparente juridiske personer, placering af rate- og kapitalpensioner i kommanditselskaber m.m. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 19 Lov nr. 1182 af 12.12.05 |
Udvidelse af definitionen af aktieombytning, skattemæssigt transparente enheder, SE- og SCE-selskabers flytning af hjemsted | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 20 Lov nr. 1406 af 21.12.05 |
Ændret periodisering af børnefamilieydelsen for 18-årige | 70 | 72 | 0 | 0 | 70 | 72 |
| L 21 Lov nr. 1407 af 21.12.05 |
EF-voldgiftskonventionen. (Udvidelse med de nye EU-medlemsstater) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 22 Lov nr. 1183 af 12.12.05 |
Dobbeltbeskatningsaftale med Hong Kong for så vidt angår skibsfart | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 34 Lov nr. 1408 af 21.12.05 |
Afgiftsændring af bentonit, cement og dolomit- og magnesiumkalk samt afgiftsgodtgørelse ved eksport | ÷ 3 | ÷ 3 | 0 | 0 | ÷ 3 | ÷ 3 |
| L 43 Lov nr. 1184 af 12.12.05 |
Anvendelse af dobbeltbeskatningsaftale indgået mellem de danske erhvervsorganisationers kontor i Taipei og Taipeis repræsentationskontor i Danmark | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 54 Lov nr. 1409 af 21.12.05 |
Indførelse af motorankenævn mv. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 55 Lov nr. 1410 af 21.12.05 |
Justering af tillægsafgift på alkoholsodavand | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 56 Lov nr. 1411 af 21.12.05 |
Justering af reglerne for medarbejderaktier | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 57 Lov nr. 1412 af 21.12.05 |
Indgåelse af aftale mellem Danmark og Færøerne om beskatning af indkomst for arbejde ombord på skibe i internationalt skibsregister | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 76 Lov nr. 68 af 07.02.06 |
Skattefrihed for kloakforsyningers udgifter til historiske tjenestemandsforpligtigelser1) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 77 Lov nr. 306 af 19.04.06 |
Afskaffelse af hensættelsesafgiften | ÷ 90 | ÷ 90 | 5 | 5 | ÷ 90 | ÷ 90 |
| L 78 Lov nr. 1413 af 21.12.05 |
Aktieavancebeskatningsloven2) | ÷ 85 | ÷ 79 | ÷ 145 | ÷ 145 | ÷ 45 | ÷ 119 |
| L 79 Lov nr. 1414 af 21.12.05 |
Ændringer som følge af aktieavancebeskatningsloven | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 80A Lov nr. 1415 af 21.12.05 |
Aftrapning af passagerafgift | ÷ 273 | ÷ 546 | 0 | 0 | ÷ 250 | ÷ 523 |
| L 80B Lov nr. 1416 af 21.12.05 |
Lavere partikeludslip fra nye dieselbiler, afgiftsnedsættelse på overskudsvarme og udskydelse af momsfrister | ÷ 82 | ÷ 47 | 0 | 0 | ÷ 82 | ÷ 47 |
| L 81 Lov nr. 1417 af 21.12.05 |
Afgiftslempelser på fjernvarme m.v. som led i udmøntning af finanslovsaftalen 2006, afgiftslempelser på kvælstof i lastbilers miljøfiltre og mikrokraftvarme samt justeringer af forbrugsregistrering mv.3) | ÷ 25 | ÷ 80 | 0 | 0 | ÷ 25 | ÷ 80 |
| L 115 Lov nr. 307 af 19.04.06 |
Administrativ bistand i skattesager, som ikke er straffesager | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 116 Lov nr. 308 af 19.04.06 |
Justering af erhvervsbeskatningen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 119 Lov nr. 403 af 08.05.06 |
Lov om et indkomstregister | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 120 Lov nr. 404 af 08.05.06 |
Konsekvensændringer som følge af lom om et indkomstregister | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 121 Lov nr. 405 af 08.05.06 |
Enklere forskuds- og selvangivelsesprocedure samt frivillig indberetning af gaver mv. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 123A Lov nr. 406 af 08.05.06 |
Udjævningsreserver i kredit- og kautionsforsikringsselskaber mv.4) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 123B Lov nr. 407 af 08.05.06 |
Afståelse af væsentligt beskadiget fast ejendom | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 144 Lov nr. 309 af 19.04.06 |
Digital motorregistrering mv.5) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 145 Lov nr. 408 af 08.05.06 |
Indsats mod skatte- og afgiftsunddragelse - fair play II | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 169 Lov nr. 509 af 07.06.06 |
Lettelse af administrative byrder | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 174 Lov nr. 510 af 07.06.06 |
Forenkling af reglerne om eftergivelse af studiegæld samt forsøg med eftergivelse af gæld til det offentlige for socialt udsatte grupper6) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 175 Lov nr. 511 af 07.06.06 |
Lempelse af beskatningen af mellemperioden i ikke skattepligtige dødsboer | ÷ 10 | ÷ 10 | ÷ 5 | ÷ 5 | ÷ 5 | ÷ 10 |
| L 204 Lov nr. 512 af 07.06.06 |
Fritagelse fra affaldsafgift for forbrænding af fiberfraktioner der stammer fra afgasning og separering af husdyrgødning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 205 Lov nr. 513 af 07.06.06 |
Opkrævning via Èn Skattekonto | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 206 Lov nr. 560 af 07.06.06 |
Fradrag for bidrag til arbejdsløshedsforsikring og personfradrag til begrænset skattepligtige personer | ÷ 15 | ÷ 15 | ÷ 10 | ÷ 7 | ÷ 7 | ÷ 20 |
| L 207 Lov nr. 514 af 07.06.06 |
Indførelse af et sundhedsbidrag, ændringer som led i den kommunale finansieringsreform, mv. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 208 Lov nr. 515 af 07.06.06 |
Konsekvensændringer som følge af sundhedsbidraget og kommunalreformen | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 209 Lov nr. 516 af 07.06.06 |
Ét Fælles Inddrivelsessystem mv.7) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| L 224A Lov nr. 517 af 07.06.06 |
Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og indsættelse af hjemmel til modregning af negative afgiftsbeløb i efterfølgende indkomstår for visse lønsumsafgiftspligtige virksomheder | ÷ 20 | ÷ 40 | 0 | 0 | ÷ 10 | ÷ 40 |
| L 224B Lov nr. 518 af 07.06.06 |
Momsloven. Ændring af kunstdefinition | ÷ 1 | ÷ 2 | 0 | 0 | 0 | ÷ 2 |
| L 225 Lov nr. 519 af 07.06.06 |
Udenlandske firmabiler, fradrag for særligt brændstoføkonomiske brugte indførte personbiler og ophævelse af gebyret for vurdering af nye køretøjer8) | ÷ 160 | ÷ 140 | 0 | 0 | ÷ 159 | ÷ 140 |
Noter:
1) Forslaget indebærer, at der gives afkald på et samlet provenu på 200 mio. kr. Provenutabet vil fremkomme i takt med, at selskaberne udnytter skattefritagelsen for et beløb svarende til de uafdækkede pensionsforpligtelser. I de første år skønnes provenutabet at være yderst beskedent.
2) Det kommunale provenutab vil først vise sig i forbindelse med afregningen af kommuneskat for 2006 i 2009, og kun i det omfang kommunerne selvbudgetterer i 2006.
3) Tilbagebetaling på skønnet 50 mio. kr. vedr. svovlafgift forventes tilbagebetalt i 2006.
4) Forslaget om ændrede regler for udjævningsreserver skønnes at medføre et engangsprovenutab på ca. 28 mio. kr. i form af mindre selskabsskat for indkomståret 2005. Kommuneandelen heraf er knap 4 mio. kr., som vil påvirke afregningen af selskabsskat i 2008.
5) Træder i kraft i 2008.
6) Med lovforslaget sikres hjemmel til udmøntning af 100 mio. kr., som blev afsat til formålet på finansloven for 2005.
7) Reglerne sættes i kraft sammen med det nye inddrivelsessystem, senest i 2009. Fra ikrafttrædelsestidspunktet skønnes forslaget at medføre et årligt provenutab på ca. 25 mio. kr.
8) Provenutabet skønnes at udgøre 125 mio. kr. i 2008 og 20-25 mio. kr. fra 2009 og efterfølgende år.