Provenuoversigt over gennemførte skatte- og afgiftslove i 2007/2008

Noter:

1) L 2 og L 8 er de to lovforslag, der udmøntede aftalen om Lavere skat på arbejde, som regeringen indgik med Dansk Folkeparti den 3. september 2007. De angivne økonomiske konsekvenser af lovforslagene er de umiddelbare virkninger. Inkl. tilbageløb og afledte virkninger medfører lovforslagene et merprovenu i 2008 på ca. 0, 2 mia. kr. og i 2009 et provenutab på ca. 2,7 mia. kr. Målt på varig virkning skønnes lovforslagene under ét at være neutrale for den finanspolitiske holdbarhed.
2) L 9 og L 10 er de to lovforslag, der justerer den danske pensionsbeskatning, så den fremover er i fuld overensstemmelse med EU-reglerne. Det skønnes, at lovforslagene ud over det anførte medfører et engangsprovenutab i 2008, der udgør ca. 9,5 mia. kr., som hovedsageligt vedrører kompensationen for indeksobligationer og ejendomme. I 2010 udgør provenutabet ca. 18 mia. kr. på finansårsform. På nationalregnskabsform bliver der tale om et merprovenu på ca. 1,6 mia. kr. i 2010. Det afspejler, at omlægningen af betalingsfrister kun har betydning på nationalregnskabsform i kraft af et rentetab (idet der alene er tale om en betalingsforskydning).
3) Loven har virkning fra og med indkomståret 2007.
4) Opsigelsen af dobbeltbeskatningsaftalen er en del af aftalen om omlægning af pensionsafkastbeskatningen, jf. L 10 og L 11. Isoleret set skønnes opsigelsen af aftalen at medføre et varigt merprovenu på over 100 mio. kr. årligt. Aftalen er opsagt den 10. juni 2008 med virkning fra 1. januar 2009.
5) L 15 ændrer i vægtafgiften og registreringsafgiften ved nedvejning af varebiler. Lovforslaget forhindrer et utilsigtet provenutab i forhold til en situation, hvor der ikke nedvejes. De angivne provenuvirkninger vedrører hovedsageligt registreringsafgift, som følge af valgfrihed ved indregistrering af varebiler under 2 tons.
6) Med forslaget bortfalder et fradrag, der indebærer ulovlig statsstøtte i forhold til EU-retten. Merprovenuet på dette område er ikke i strid med skattestoppet, da der er tale en tvingende nødvendig ændring.
7) L 32A indeholder et forslag om ophævelse af fritagelse for brændstofafgift for lokal offentlig transport, hvorved reglerne bringes i overensstemmelse med EU-reglerne - energibeskatningsdirektivet. Forslaget er således ikke et brud på skattestoppet. Det skønnes at medføre merudgifter i størrelsesordenen 500 mio. kr. for regioner og kommuner. Regioner og kommuner kompenseres herfor ved en forhøjelse af bloktilskuddene.
8) L 32B lukker et hul i afgiftslovgivningen og er således ikke i strid med skattestoppet. Med vedtagelsen af forslaget kan interesseforbundne parter ikke længere reducere deres momsbetalinger ved at sælge til priser under indkøbs- og fremstillingsprisen.
9) Vedtagelsen af lovforslaget er ikke et brud på skattestoppet, da merprovenuet kommer fra offentlige institutioner, offentlige virksomheder samt fra helt eller overvejende offentligt selvejende institutioner. Beløbet tilbageføres til den offentlige sektor. Af denne grund er der ikke anført provenumæssige konsekvenser for kommuner.
10) Forslaget om delregistrerede virksomheder skønnes at medføre et engangsprovenutab i 2009 på ca. 15 mio. kr.
11) Lovforslaget skønnes samlet set ikke at belaste statens finanser, når der tages hensyn til de afledte effekter i form af højere arbejdsudbud. Forslaget skønnes at medføre et umiddelbart provenutab (ved uændret adfærd) i størrelsesordenen 0,3 mia. kr. vedrørende indkomståret 2010, ca. 0,6 mia. kr. for indkomståret 2011 og ca. 0,8 mia. kr. årligt herefter frem til 2016. (2008-niveau). Hele provenutabet vedrører staten.
12) Forslaget skal godkendes efter EU's statsstøtteregler før det kan træde i kraft. Finansårsvirkningen kan først beregnes, når ikrafttrædelsestidspunktet foreligger.
13) Forslaget vedrører både lovgivning i regi af Skatteministeriet og Klima- og Energiministeriet. Af provenuoversigten fremgår den samlede virkning, dvs. inklusive virkningen af Klima- og Energiministeriets lovgivning, herunder værdien af sparede omkostninger til køb af CO2-kvoter samt kompensation til elproducenter mv.
14) Forslaget skal godkendes efter EU's statsstøtteregler. Loven træder tidligst i kraft pr. 1. januar 2010.
15) Lovforslagene vil forhindre et utilsigtet provenutab. Der er hverken grundlag for at skønne over den aktuelle eller den fremtidige udnyttelse af uhensigtsmæssighederne i de berørte regler.