05-09-2024
Aktieavancebeskatningsloven
Satser og beløbsgrænser i lov om den skattemæssige behandling af gevinster og tab ved afståelse af aktier m.v. (aktieavancebeskatningsloven)
Loven inkl. bekendtgørelser, cirkulærer, afgørelser, kendelser mv.
| Beløbsgrænser | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Bagatelgrænse for personers gevinst/tab på beviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning (§ 22 og KGL §§ 14 og 23) |
2.000 kr. | 2.000 kr. |
| Maks. anpartskapital i anpartsselskab for skattefritagelse for udlodning af beløb ved en kapitalnedsættelse (§ 29) |
225.000 kr. | 225.000 kr. |
| Beløbsgrænse (minimum) for beskatning af personer ved fraflytning den 30. maj 2008 eller senere (§ 38) - enlige - ægtepar (pr. ægtefælle) |
100.000 kr. 100.000 kr. |
100.000 kr. 100.000 kr. |
| Beløbsgrænse (maksimum) for aktiebeholdning for skattefritagelse ved afståelse af aktier den 1. januar 2006 eller senere (§ 44) - enlige - ægtepar |
136.600 kr. 273.100 kr. |
136.600 kr. 273.100 kr. |
| Skattesatser mv. | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Aktieavance/tab beskattes som aktieindkomst efter personskattelovens § 8 a med: Progressionsgrænsen for beskatning af aktieindkomst finder du under personskatteloven. Gevinst og tab opgjort efter reglerne i denne lovs § 18, § 19, og § 22 beskattes dog som kapitalindkomst. Gevinst og tab opgjort efter § 17 og gevinst efter § 17 A, stk. 1, nr. 2 beskattes som personlig indkomst. |
27 pct./ 42 pct. |
27 pct./ 42 pct. |
| Ejerandele for hovedaktionæraktier (§ 4) - min. aktiekapital i selskabet - stemmeværdi i selskabet skal udgøre mere end |
25 pct. 50 pct. |
25 pct. 50 pct. |
| Ejerandele for datterselskabsaktier (§ 4A) - min. aktiekapital i selskabet |
10 pct. | 10 pct. |
| Ejerandele for koncernselskabsaktier (§ 4B) - stemmeværdi i selskabet skal udgøre mere end |
50 pct. | 50 pct. |
| Ejerandele for skattefri porteføljeaktier (§ 4C) - aktiekapital i porteføljeselskabet skal udgøre mindre end - maks. krav til porteføljeselskabets placering i noterede aktier |
10 pct. 85 pct. |
10 pct. 85 pct. |
| Aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning (§ 21) - min. andel af aktier m.v. |
50 pct. |
50 pct. |
| Obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning (§ 22) - min andel af obligationer m.v. |
50 pct. | 50 pct. |
| Ejerandele vedr. skyldner og kapitalindskyder for reduktion ved opgørelsen af kapitalindskud (§ 28) - ejerandel for skyldner skal udgøre mere end - ejerandel for kreditor/kreditors ægtefælle skal udgøre mere end - stemmeværdi for kreditor/kreditors ægtefælle skal udgøre mere end |
10 pct. 50 pct. 50 pct. |
10 pct. 50 pct. 50 pct. |
| Min. overdragelse ved succession i levende live (§§ 34, 35 og 35A) - min. aktiekapital i selskabet - minimumskrav til at selskabet i overvejende grad vedrører pengeanbringelse |
1 pct. 50 pct. |
1 pct. 50 pct. |
| Hovedaktionærnedslag ved opgørelse af gevinst (§ 47) - nedslag pr. års besiddelsestid til og med 1998 - maks. nedslag |
1 pct. 25 pct. |
1 pct. 25 pct. |
Henvendelser om anvendelsen af reglerne skal ske til Skattestyrelsen, tlf.: 72 22 18 18