Med Aftale om en Ny grøn BoligJobordning i 2016 og 2017 fra den 6. november 2015 mellem regeringen, Dansk Folkeparti, Alternativet, Socialistisk Folkeparti og De Konservative, blev den daværende BoligJobordning omlagt, så den understøtter den grønne omstilling, øget bæredygtighed og klimaindsatsen.
Ordningen, der gælder i 2016 og 2017, giver fradrag på op til 6.000 kr. pr. person, der er fyldt 18 år, for serviceydelser i hjemmet, mens der er fradrag på op til 12.000 kr. pr. person, der er fyldt 18 år, til håndværksydelser med et grønt sigte.
BoligJobfradraget gives som et ligningsmæssigt fradrag, hvilket indebærer et tilskud på ca. 28,6 pct. af lønudgiften i 2016 og ca. 27,6 pct. i 2017 (gennemsnitlig kommuneskatteprocent inkl. kirkeskat). Ordningen omfatter personer i både helårsejer- og lejeboliger samt ejere af fritidsboliger.
I tabel 1 er vist den seneste optælling af indberettede BoligJobfradrag for indkomstårene 2016 og 2017.
Tabel 1. BoligJobfradrag i 2016 og 2017
| |
2016 |
2017 |
| Antal personer med boligjobfradrag |
423.877 |
438.110 |
| Boligjobfradrag, mio. kr. |
2.844 |
2.836 |
| Skatteværdi af fradrag, mio. kr. (umiddelbart mindreprovenu) |
821 |
791
|
Anm.: Den lavere skatteværdi af BoligJobfradraget i 2017 sammenlignet med 2016 kan tilskrives, at skatteværdien af ligningsmæssige fradrag i forbindelse med udfasningen af sundhedsbidraget falder med 1 pct.-point - fra ca. 28,9 pct. i 2016 til ca. 27,9 pct. i 2017. Til beregning af skatteværdien er anvendt en gennemsnitlig kommuneskattesats, der tager højde for den kommunale fordeling af BoligJobfradrag i begge år.
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
Der har ikke været væsentlig forskel på anvendelsen af ordningen i 2016 og 2017. Knap 424.000 personer anvendte fradraget i 2016, mens det var ca. 438.000 personer i 2017. Det samlede fradrag var tilsvarende 2,8 mia. kr. i både 2016 og 2017.
I tabel 2 er angivet, hvordan fradragene i 2016 og 2017 fordeler sig på boligkategorierne helårsboliger, fritidsboliger i Danmark og fritidsboliger i udlandet.
Tabel 2. Fordeling af BoligJobfradraget i 2016 og 2017 på boligkategorier
| Pct. |
2016 |
2017 |
| Helårsboliger |
92,1 |
91,8 |
| Fritidsboliger i Danmark |
7,4 |
7,6 |
| Fritidsboliger i udlandet |
0,5 |
0,5 |
| I alt |
100,0 |
100,0 |
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
I forbindelse med indberetningen af BoligJobfradraget skal skatteyderne rubricere den udførte opgave, som der tages fradrag for, i en de seks kategorier, der fremgår af tabel 3. I begge år vedrører omkring 20 pct. af fradraget serviceydelser i hjemmet, mens ca. 80 pct. vedrører håndværksydelser. Knap 60 pct. af BoligJobfradraget anvendes til håndværksydelser i forbindelse med energibesparelser.
Tabel 3. Fordeling af BoligJobfradraget i 2016 og 2017 på fradragskategorier
| Pct. |
2016 |
2017 |
| Rengøring/vinduespudsning |
11,2 |
13,1 |
| Havearbejde |
7,4 |
8,2 |
| Børnepasning |
0,2 |
0,1 |
| Energibesparelser |
59,3 |
56,9 |
| Andre grønne håndværksydelser |
21,6 |
21,2 |
| Tilslutning til bredbånd |
0,2 |
0,4 |
| I alt |
100,0 |
100,00 |
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
Som nævnt er BoligJobordningen i 2016 og 2017 todelt med fradrag på op til 6.000 kr. for serviceydelser i hjemmet og fradrag på op 12.000 kr. for håndværksydelser. Ved maksimal udnyttelse af begge fradragskategorier er fradraget således 18.000 kr. Størrelsesfordelingen af fradragene i 2016 og 2017 inden for de to kategorier og samlet fremgår af tabel 4.
Tabel 4. Størrelsesfordelingen af BoligJobfradraget i 2016 og 2017
| 2016 |
|
|
|
| |
Servicefradrag |
Håndværkerfradrag |
Samlet fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
| Under 3.000 |
134 |
198 |
38 |
63 |
130 |
201 |
| 3.000 - 5.999 |
41 |
178 |
38 |
168 |
68 |
299 |
| 6.000 - 8.999 |
551) |
332 |
32 |
240 |
77 |
510 |
| 9.000 - 11.999 |
- |
- |
30 |
310 |
31 |
323 |
| 12.000 - 14.999 |
- |
- |
1112) |
1.329 |
105 |
1.280 |
| 15.000 - 17.999 |
- |
- |
- |
- |
6 |
94 |
| 18.000 |
- |
- |
- |
- |
8 |
136 |
| I alt |
231 |
708 |
249 |
2.111 |
424 |
2.844 |
| Gns. fradrag, kr. |
3.071 |
8.462 |
6.710 |
| 2017 |
|
|
|
|
|
|
| |
Servicefradrag |
Håndværkerfradrag |
Samlet fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
1.000 personer |
Mio. kr. |
| Under 3.000 |
148 |
218 |
37 |
60 |
142 |
220 |
| 3.000 - 5.999 |
47 |
206 |
36 |
156 |
71 |
314 |
| 6.000 - 8.999 |
|
372 |
30 |
224 |
81 |
533 |
| 9.000 - 11.999 |
- |
- |
28 |
292 |
29 |
306 |
| 12.000 - 14.999 |
- |
- |
1072) |
1.279 |
101 |
1.230 |
| 15.000 - 17.999 |
- |
- |
- |
- |
6 |
96 |
| 18.000 |
- |
- |
- |
- |
8 |
138 |
| I alt |
257 |
796 |
237 |
2.011 |
438 |
2.836 |
| Gns. fradrag, kr. |
3.099
|
8.485 |
6.474 |
Anm.: Fordelingen på størrelsen af servicefradraget hhv. håndværkerfradraget er baseret på personernes indberettede oplysninger, mens størrelsesfordelingen af det samlede fradrag er baseret på udtræk fra slutligningsregistret.
1) Personer med fradrag på 6.000 kr.
2) Personer med fradrag på 12.000 kr.
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
Omkring 231.000 personer har i 2016 fået fradrag for serviceydelser, mens det tilsvarende var ca. 257.000 personer i 2017. For ca. 58 pct. af personerne var fradraget mindre end 3.000 kr., mens mindre end 25 pct. af personerne har udnyttet det maksimale fradrag på 6.000 kr. Det gennemsnitlige fradrag for denne kategori har i begge år været ca. 3.100 kr.
For håndværkerfradraget udgjorde det gennemsnitlige fradrag knap 8.500 kr. i begge år. I 2016 har ca. 249.000 personer anvendt håndværkerfradraget, mens det i 2017 var ca. 237.000 personer. I begge år var det ca. 45 pct. heraf, der udnyttede det maksimale fradrag på 12.000 kr.
I begge år er det kun ca. 8.000 personer, der har udnyttet det maksimale fradrag i begge kategorier.
Ordningen blev i 2016 og 2017 benyttet i alle indkomstintervaller. I begge år var den relative andel, der bruger ordningen, og det gennemsnitlige fradrag pr. person stigende med indkomsten, jf. tabel 5.
Tabel 5. BoligJobfradraget i 2016 og 2017 fordelt på indkomstintervaller
| 2016 |
|
|
|
|
|
| Personlig indkomst |
Fuldt skattepligtige |
Fuldt skattepligtige med boligjobfradrag |
Andel af fuldt skattepligtige |
Fradrag i alt |
Gennemsnitligt fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
1.000 personer |
Pct. |
Mio. kr. |
Kr. |
| Under 200.000 |
1.966 |
79 |
4,0 |
495 |
6.271 |
| 200.000 - 350.000 |
1.543 |
136 |
8,8 |
867 |
6.368 |
| 350.000 - 500.000 |
778 |
116 |
15,0 |
789 |
6.785 |
| 500.000 - 700.000 |
240 |
54 |
22,6 |
387 |
7.150 |
| Over 700.000 |
122 |
37 |
30,4 |
293 |
7.905 |
| I alt |
4.648 |
423 |
9,1 |
2.831 |
6.999 |
| 2017 |
|
|
|
|
|
| Personlig indkomst |
Fuldt skattepligtige |
Fuldt skattepligtige med boligjobfradrag |
Andel af fuldt skattepligtige |
Fradrag i alt |
Gennemsnitligt fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
1.000 personer |
Pct. |
Mio. kr. |
Kr. |
| Under 200.000 |
1.980 |
76 |
3,8 |
456 |
5.985 |
| 200.000 - 350.000 |
1.554 |
140 |
9,0 |
857 |
6.113 |
| 350.000 - 500.000 |
783 |
122 |
15,6 |
804 |
6.574 |
| 500.000 - 700.000 |
241 |
58 |
24,2 |
404 |
6.920 |
| Over 700.000 |
123 |
40 |
32,4 |
302 |
7.624 |
| I alt |
4.681 |
437 |
9,3 |
2.824 |
6.465 |
Anm.: Opdelingen er foretaget på enkeltpersoners anvendelse af fradraget. I de lave indkomstintervaller kan der optræde personer med fradrag, som reelt er knyttet til en mere velhavende husstand. Afvigelser i antal personer med BoligJobfradrag i forhold til antallet præsenteret i tabel 1 skyldes, at ovenstående kun omfatter fuldt skattepligtige.
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
Geografisk er anvendelsen af fradraget mest udbredt i Region Nordjylland og Syddanmark, hvor mere end 10 pct. af alle skattepligtige har foretaget fradrag, jf. tabel 6. Den gennemsnitlige anvendelse pr. person er imidlertid størst i Region Hovedstaden med 7.385 kr. i 2016 og 7.172 kr. i 2017.
Tabel 6. BoligJobfradraget i 2016 og 2017 fordelt på regioner
| 2016 |
|
|
|
|
|
| Region |
Fuldt skattepligtige |
Fuldt skattepligtige med boligjobfradrag |
Andel af fuldt skattepligtige |
Fradrag i alt |
Gennemsnitligt fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
1.000 personer |
Pct. |
Mio. kr. |
Kr. |
| Hovedstaden |
1.450 |
111 |
7,6 |
818 |
7.385 |
| Sjælland |
675 |
61 |
9,0 |
405 |
6.645 |
| Syddanmark |
990 |
100 |
10,1 |
651 |
6.495 |
| Midtjylland |
1.053 |
100 |
9,5 |
649 |
6.499 |
| Nordjylland |
480 |
51 |
10,6 |
308 |
6.067 |
| Hele landet |
4.648 |
422 |
9,1 |
2.830 |
6.699 |
| 2017 |
|
|
|
|
|
| Region |
Fuldt skattepligtige |
Fuldt skattepligtige med boligjobfradrag |
Andel af fuldt skattepligtige |
Fradrag i alt |
Gennemsnitligt fradrag |
| Kr. |
1.000 personer |
1.000 personer |
Pct. |
Mio. kr. |
Kr. |
| Hovedstaden |
1.457 |
116 |
8,0 |
835 |
7.172 |
| Sjælland |
680 |
64 |
9,4 |
412 |
6.448 |
| Syddanmark |
998 |
102 |
10,2 |
633 |
6.200 |
| Midtjylland |
1.063 |
102 |
9,6 |
641 |
6.256 |
| Nordjylland |
483 |
52 |
10,8 |
303 |
5.829 |
| Hele landet |
4.681 |
437 |
9,3 |
2.824 |
6.465 |
Anm.: Afvigelser i antal personer med BoligJobfradrag i forhold til antallet præsenteret i tabel 1 skyldes, at ovenstående kun omfatter fuldt skattepligtige.
Kilde: Optælling fra Skatteforvaltningens registre pr. 26. juli 2018.
BoligJobordningen er senere blevet permanent som led i Finanslovsaftalen fra november 2017 indgået mellem Regeringen og Dansk Folkeparti, jf. lov nr. 173 af 2. maj 2018. Videreførelsen af Boligjobordningen er gældende fra og med 1. januar 2018. Se også: Finanslov boligjobordningen bliver permanent.