27-08-2008
Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter personskattelovens § 20 - 2008-2009
Personfradraget, mellemskattegrænsen og topskattegrænsen finder du under personskatteloven
| Indkomstår | Grundbeløb 1987 | 2008 | 2009 |
|---|---|---|---|
| Reguleringstal (PSL § 20) | 100,0 | 176,7 | 182,7 |
| Reguleringstal | Kr. | Kr. | Kr. |
| Afskrivningsloven: | |||
| Småsaldigrænse (§ 5) | 6.700 | 11.900 | 12.300 |
| Småaktiv- og småudgiftsgrænse (§§ 6, 11, 42 og 43) | 6.700 | 11.900 | 12.300 |
| Min. anskaffelsessum for dok- og beddingsanlæg mv. (§10) | 385.000 | 680.300 | 703.400 |
| Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe (§ 29) | 770.000 | 1.360.600 | 1.406.800 |
| Boafgiftsloven: | |||
| Bundfradrag ved boafgift (§ 6) | 144.500 | 255.400 | 264.100 |
| Bundfradrag ved gaveafgift (§ 22) | 32.100 | 56.800 | 58.700 |
| Bundfradrag ved gaveafgift, svigerbørn (§ 22) | 11.200 | 19.800 | 20.500 |
| Dødsboskatteloven: | |||
| Beløbsgrænser for dødsboers skattefrihed (§ 6): | |||
| - Boets aktiver ved boafslutningen | 1.420.400 | 2.509.900 | 2.595.100 |
| - Boets nettoformue ved boafslutningen1) | 1.420.400 | 2.509.900 | 2.595.100 |
| Grænse for medregning af virksomheds- og konjunkturopsparing (§§ 10, 11, 24, 25 og 74) | 83.300 | 147.200 | 152.200 |
| Grænse for opkrævning af restskat (§15) | 17.850 | 31.600 | 32.700 |
| Grænse for udbetaling af overskydende skat (§ 15) | 1.500 | 2.700 | 2.800 |
| Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 14 og 30) | 1.000 | 1.800 | 1.900 |
| Bofradrag, fradrag i skat pr. måned (§ 30) | 2.800 | 5.000 | 5.200 |
| Bofradrag ved skifte af uskiftet bo (§ 72) | 34.050 | 60.200 | 62.300 |
| Dødsboskifteloven (Justitsministeriet): | |||
| Beløbsgrænse for underretning (§ 80)2) | 4.000.000 | 4.000.000 | 4.200.000 |
| Ejendomsavancebeskatningsloven: | |||
| Bundfradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg (§6) | 147.000 | 259.800 | 268.600 |
| Ejendomsværdiskatteloven: | |||
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige (§ 10) | 95.550 | 168.900 | 174.600 |
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar (§ 10) | 147.000 | 259.800 | 268.600 |
| Etableringskontoloven: | |||
| Etableringsgrænse (§ 5) | 62.300 | 110.100 | 113.900 |
| Kildeskatteloven: | |||
| Maks. beskæftigelsesfradrag for grænsegængere (§ 5 B) | 6.950 | 12.300 | - |
| 7.400 | - | 13.600 | |
| Grænse for overførsel til medarbejdende ægtefælle (§ 25 A) | 117.950 | 208.500 | 215.500 |
| Minimumsløn pr. måned ved 25 pct. beskatning (§ 48 E) | 34.900 | 61.700 | 63.800 |
| Indregningsgrænse for restskat (§ 61) | 10.000 | 17.700 | 18.300 |
| Kommuneskatteloven (Velfærdsministeriet): | |||
| Beløbsgrænser ved fordeling af kommunal andel af selskabsskat. (oprundes til hele 1.000 kr.) | |||
| - Bundgrænse for fordeling (§ 10) | 25.000 | 45.000 | 46.000 |
| - Mindstebeløb for afregning (§ 11) | 3.000 | 6.000 | 6.000 |
| Ligningsloven: | |||
| Beløbsgrænse for årlig tildeling af gratisaktier (§ 7 A) | 12.450 | 22.000 | 22.800 |
| Beløbsgrænse for afgiftsfri udstedelse af medarbejderobligationer (§ 7 A) | 2.800 | 5.000 | 5.200 |
| Bundfradrag vedr. visse legater og dusører (§ 7 O) | 7.900 | 14.000 | 14.500 |
| Skattefrit beløb for reservebedsteforældre (§ 7 Æ) | 1.650 | 3.000 | 3.100 |
| Maks. fradrag for gaver til almenvelgørende institutioner mv. (§ 8 A) | 7.900 | 14.000 | 14.500 |
| Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag (§ 9) | 3.000 | 5.400 | 5.500 |
| Rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) | 3203) | 440 | 455 |
| Tillæg til rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) | 1003) | 138 | 142 |
| Logisats (§ 9 A, stk. 2) | 1373) | 189 | 195 |
| Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag (§ 9 C) | 136.100 | 240.500 | 248.700 |
| Fradrag for grænsegængere (§ 9 F) | 23.200 | 41.000 | - |
| 23.450 | - | 42.900 | |
| Maks. beskæftigelsesfradrag (§§ 9 J og 8 M) | 6.950 | 12.300 | - |
| 7.400 | - | 13.600 | |
| Bagatelgrænse ved frynsegodebeskatning (§ 16) | 3.000 | 5.400 | 5.500 |
| Pensionsbeskatningsloven: | |||
| Maks. kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP (§ 5 A) | 65.600 | 116.000 | 119.900 |
| Bagatelgrænse for indskud på rate- og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter (§ 12, jf. § 16) | 25.150 | 44.500 | 46.000 |
| Maks. indskud af kapital fra virksomhedssalg (§ 15 A) | 1.372.650 | 2.425.500 | 2.507.900 |
| Maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere (§ 15 B) | 935.100 | 1.652.400 | 1.708.500 |
| Maks. årlig hævning for sportsudøvere (§ 15 B) | 187.000 | 330.500 | 341.700 |
| Maks. indskud på kapitalpension (§ 16) | 25.150 | 44.500 | 46.000 |
| Opfyldningsfradrag (§ 18) | 25.150 | 44.500 | 46.000 |
| Beløbsgrænse for konvertering af pensionsydelse (§ 29) | 5.300 | 9.400 | 9.700 |
| Bundfradrag ved beregning af afgift (§ 50)4) | 5.300 | 9.400 | 9.700 |
| Personskatteloven: | |||
| Beløbsgrænse ved mellemskat (§ 6 a) | 158.300 | 279.800 | - |
| 190.000 | - | 347.200 | |
| Beløbsgrænse ved topskat (§ 7) | 190.000 | 335.800 | 347.200 |
| Laveste progressionsgrænse for aktieindkomst (§ 8 a) | 26.400 | 46.700 | 48.300 |
| Højeste progressionsgrænse for aktieindkomst (§ 8 a) | 58.050 | 102.600 | 106.100 |
| Personfradrag for alle fyldt 18 år (§ 10) | 23.200 | 41.000 | - |
| 23.450 | - | 42.900 | |
| Personfradrag for børn/unge under 18 år (§ 10) | 17.300 | 30.600 | - |
| 17.600 | - | 32.200 | |
| Selskabsskatteloven: | |||
| Beløbsgrænse ved beskæring af nettofinansieringsudgifter (§§ 11 B og C) | 20.000.0005) | 20.600.000 | 21.300.000 |
| Seniornedslagsloven, skattenedslag til 64 årige: | |||
| Indkomstgrænse6), årets indkomst (§ 2) | 311.000 | 550.000 | 569.000 |
| Indkomstloft7), gennemsnit af de tre seneste års indkomstgrænser (§ 2) | - | 536.000 | 552.000 |
| Maksimalt nedslag, der kan optjenes i indkomståret (§ 7) | 11.300 | 20.000 | 20.700 |
| Skatteforvaltningsloven: | |||
| Gebyr for bindende svar (§ 23) | 150 | 300 | 300 |
| Gebyr for anmodning om omgørelse (§ 29) | 1.100 | 2.000 | 2.100 |
| Gebyr ved klage til Landsskatteretten (§ 42) | 400 | 800 | 800 |
| Tips- og lottoloven: | |||
| Maks. overskudsbeløb til udlodning ( § 6A) (mio. kr.) | 1.5038) | 1.710 | 1.768 |
| Maks. gebyr for overvågning af spillemarkedet9) | 1.000.0009) | 1.137.000 | 1.176.000 |
| Totalisatorloven: | |||
| Bundfradrag ved totalisatorafgift (§§ 2 A og 2 B): | |||
| - Hestevæddeløb på visse baner | 10.600 | 18.800 | 19.400 |
| - Cykelvæddeløb | 7.300 | 12.900 | 13.400 |
| - Kapflyvninger med brevduer | 5.400 | 9.600 | 9.900 |
| - Hundevæddeløb | 1.500 | 2.700 | 2.800 |
| Virksomhedsskatteloven: | |||
| Min. beløb for køb af aktier eller anparter (§ 22 c) | 343.150 | 606.400 | 627.000 |
| Min. indkomst før kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d) | 96.500 | 170.600 | 176.400 |
| Maks. henlæggelse til kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d) | 321.700 | 568.500 | 587.800 |
| Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst (§ 23 a) | 25.150 | 44.500 | 46.000 |
| Vurderingsloven: | |||
| Vurderingsgebyr (§ 33 A) | 450 | 800 | 900 |
Anm.:
Med mindre andet er angivet, afrundes beløbene efter regulering med reguleringstallet opad til nærmeste hele 100 kr.
Fra og med 2004 er børnefamilieydelsen blevet reguleret svarende til udviklingen i forbrugerprisindekset.
Noter:
1) Beløbsgrænsen for boets nettoformue er forhøjet til samme beløb som aktivgrænsen med virkning for dødsboer efter personer, som er afgået ved døden den 1. juli 2008 eller senere. For dødsboer efter personer, som er afgået ved døden før den 1. juli 2008, udgør nettoformuegrænsen 1.882.400 kr. for 2008 og 1.946.400 kr. for 2009.
2) Beløbsgrænsen i dødsboskiftelovens § 80 på 4 mio. kr. reguleres årligt med den procentvise stigning i reguleringstallet efter personskattelovens § 20 for det pågældende år sat i forhold til reguleringstallet efter personskattelovens § 20 for 2008 på 176,7. Reguleringsprocenten beregnes med én decimal, og det regulerede beløb afrundes opad til nærmeste hele 100.000 kr.
3) Grundbeløbet reguleres med den procentvise stigning i reguleringstallet i forhold til 1997 på 128,7. Satsen afrundes opad til nærmeste kronebeløb.
4) Bundfradrag ved beregning af pensionsafgift. Gælder for forsikringer oprettet før 18. februar 1992. Jf. pensionsbeskatningslovens § 50 i lovbekendtgørelse nr. 677 af 4. oktober 1990 som ophævet ved lov nr. 569 af 24. juni 1992.
5) Beløbsgrænsen reguleres med den procentvise stigning i reguleringstallet i forhold til 2007 på 172,2. Reguleringsprocenten beregnes med en decimal. Det regulerede beløb afrundes opad til nærmeste hele 100.000 kr.
6) Det regulerede beløb afrundes opad til nærmeste hele 1.000 kr.
7) For en person, der fylder 60 år i indkomståret må gennemsnittet af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag i de tre foregående år, hvor personen fyldte 57, 58 og 59 år ikke overstige gennemsnittet af indkomstgrænserne for disse tre år. Indkomstloftet oprundes til nærmeste hele 1.000 kr.
8) Fra og med 2004 udgør grundbeløbet 2003-overskuddet tillagt 20 mio. kr., som er opgjort til 1.503.107.090,89 kr. Dette grundbeløb reguleres med stigningen i reguleringstallet i forhold til 2003 (155,4) og afrundes opad til nærmeste hele mio. kr.
9) Fastsat i § 3 i bekendtgørelse nr. 408 af 26. maj 2003 om kontrol og overvågning i medfør af lov om Det Danske Klasselotteri A/S (klasselotteriloven) og lov om visse spil, lotterier og væddemål (tips- og lottoloven). Beløbsgrænsen reguleres årligt med udviklingen i reguleringstallet i forhold til 155,4. Reguleres første gang for 2004. Reguleringsprocenten beregnes med en decimal. Det regulerede beløb afrundes opad til nærmeste hele 1.000 kr. Beløbet betales af Dansk Tipstjeneste A/S og Klasselotteriet efter fordeling.